战略预算管理模式
e全面预算管理应用环境啥意思？
e全面预算管理应用环境啥意思？
全面预算管理的应用环境
企业实施预算管理的基础环境包括战略目标、业务计划、组织结构、内部管理制度和信息系统。
战略目标
战略目标是企业愿景及其使命的具体化。企业应根据战略目标确立预算管理的方向、重点和目标。
(2)商业计划
经营计划是指根据战略目标对经营活动的具体描述和详细计划。企业应以战略目标和经营计划的具体化和量化为预算目标，推动战略目标的实施。
【提示1】战略目标、战略规划、经营目标、全面预算之间的关系。
战略目标需要通过战略规划和业务目标进行细化和分解；战略规划和经营目标需要全面预算来实施。全面预算是实现战略目标和战略规划、实施经营目标的具体行动计划。战略规划和经营目标是编制全面预算的基本依据，全面预算不能偏离战略规划和经营目标。
【提示2】经营目标以战略规划为导向，反映企业在一定时期内生产经营要达到的预期目标。企业的形成与发展；;公司的年度经营目标必须从企业出发。;的战略，而不是从企业所拥有的资源中获取，从而保证年度经营目标与企业的战略目标相一致。因此，企业的年度经营目标应该体现战略管理的意图。
在年度经营目标的设定上，错误的想法是:这是我们拥有的资源，我们应该如何利用，我们能达到什么样的目标。正确的思路应该是:战略要求我们达到的目标是什么？如何才能实现？我们需要什么资源来实现这些目标？
(3)组织结构
健全有效的全面预算管理组织体系是企业实施全面预算管理的重要内容。它通常由三个层次组成:全面预算管理的决策机构、工作机构和执行机构。
公司实施全面预算管理的重点是什么？
预算管理是指在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应的财务成果进行充分、全面的预测和规划，并通过对实施过程的监控，不断对实际完成情况和预算目标进行对比分析，从而及时指导经营活动的改进和调整，帮助管理者更有效地管理企业，最大限度地实现战略目标。
预算管理通常由财务部门领导，但它可以 不要以金融为中心(这一点接下来会强调)。全面预算管理是运用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务和非财务资源进行计划、分配、控制和评价，从而有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。
一般来说，全面预算体系主要包括经营预算、资本预算和财务预算三部分。这几年，说到管理，就要说到全面预算。说到预算，似乎如果我们不 没有一个全面的预算，这意味着我们没有 我没做过。
实际情况是，全面预算已经实行了20多年。成功的案例确实有，但失败的更多。即使很多集团公司推出了全面预算管理，但总体效果并不好，存在很多问题。
总结起来，这些问题就是事前没有建立统一的预算管理制度，各级管理部门的预算没有引起足够的重视，事前的计划简单粗放，事中没有监督控制，事后没有绩效考核。最后的结果就是有一个预算没有执行。全面预算是提高企业管理和控制的重要手段，主要体现在以下功能:
(1)将抽象的中长期战略目标和计划分解细化，然后实施。
企业有战略规划和发展目标，但这往往给人空洞的印象。
管理层的职责一方面是保持公司的正常运转，另一方面是把握战略方向，促进企业的发展。
这时，全面预算就是一个有效的管理工具，它可以先把中长期目标转化为短期目标(而大方向不变)，再分配到各个部门，最后分配到每一个员工，使企业目标更加清晰、具体、可操作，从而保证战略目标的落地和实现。
(2)优化整合有限资源，提高管理效率。通过预算，公司可以优化资源(主要是人力资源和财务资源)的配置，协调各部门所需资源的配置。
各个部门都有自己的利益，为了完成任务都想尽可能多的占用资源。通过全面预算管理，可以从战略高度协调各部门的利益，将各方面的工作纳入一个目标。
其实这也是一些运营商被诟病全面预算的地方。他们认为这会限制公司的发展。;的创新性和适应性，让人无法思考。
(3)通过预算沟通计划和目标，成为部门间有效沟通的工具。全面预算的一个基本功能是控制和约束企业行为。有了预算，公司就有了一套公认的 "游戏规则 "。
这在公司高速发展时期尤为重要。
这个时候预算就是上下级沟通的工具。有了这个工具，下属可以清楚地了解自己对上级的看法和要求，通过了解，可以激发和实现自己的工作意愿。
因此，全面预算可以成为沟通公司各级意见的桥梁。
(4)全面预算是绩效考核的主要依据。没有全面预算的企业往往会面临一个难题:业务部门有任务和目标，年终考核按照任务操作得很好，但财务部、办公室等后勤管理部门事先没有下达任务，所以可以 年终无法衡量他们的工作表现，因此无法对他们进行评估。最终只有相关人员才能拿到业务人员的平均奖。
业务人员心理失衡:工作压力大，能扣钱就扣 I don'我无法完成这项任务。后勤部门没有任务压力。与单个公司相比，集团公司应建立完整的预算控制体系。
经营预算是对公司的一系列定量规划安排。;的整体经营活动，可以实现战略的延续、标准化运作、对员工的全面控制和引导。
企业预测计算和战略规划被集成到规划流程框架中。在战略计划的指导下，先制定经营计划，明确经营计划后再制定相应的预算计划。集团公司预算管理的总体要求包括:集团总部作为投资中心，根据总体发展战略结构和阶段性目标，提出拟决策方案的总体预算框架，然后采用自上而下、自下而上、自上而下的预算组织程序。
从市场竞争激烈程度和人力资源、生产资料资源、技术信息资源、管理资源及其他经济资源的有效支撑能力的角度，对提出的决策方案进行自上而下的分析、分解、论证、反馈、沟通和协调。提出的方案一经集团总部确定，并作为成员企业、责任单位、各级责任人的责任预算或责任目标具体实施，就具有了强制性的约束力，必须调动一切潜力严格执行，努力实现。预算编制完成后，每个预算目标就成为每个责任中心和每个员工的工作目标，这就要求在执行过程中以预算为基础严格控制，支出项目必须严格控制在预算之内，收入项目必须完成，以保证利润目标的实现。在预算执行过程中，要求定期提交预算报告，预算报告的上报必须详细，以保证本系统的生产能力符合经营目标，因为生产能力目标是最关键的，财务目标只是另一个体现。换句话说，预算应该深入到工业管理活动中，包括预算系统的重新设计。很明显，怎么做是另一回事。做好全面预算，我们还有很多工作要做:1。深化对全面预算的理解。说到全面预算，我们会强调它是一个全员参与、全方位覆盖、全过程控制的管理过程。全员参与是指从公司负责人到车间工人，各级员工都必须参与预算管理，而不仅仅是领导和财务人员的事情；全面覆盖是指公司所有的生产经营管理活动都必须纳入预算管理，包括生产经营、采购销售、投融资、人事管理等。，强调诚信理念，每个管理者都有机会参与预算管理，成为决策的一部分；全过程控制是指企业所有的经营活动，包括事前、事中、事后各个环节的控制，都要纳入预算管理体系。现代企业管理是分权管理，预算代表着各级管理者对上级的承诺，包括各级管理者甚至基层员工。它是一个全面综合的评价体系，通过这个体系可以对公司的所有成员进行激励和约束。2.有效实施全面预算管理(1)制定可行的战略规划和公司目标。战略规划和公司目标相结合。先有战略，再分解年度经营目标和计划，最后形成年度预算。如果中间有个链条断了，预算就成了一件难以捉摸的事情。总而言之，它是 "四合一 "经常被提及的预算管理。理念:公司的战略规划 的决策层，公司的经营计划 s管理部，公司财务预算 公司的财务部门和人力资源部门的绩效评估被整合成一个有效的公司核心管理模式。(2)从业务角度，加强财务信息与业务信息的相关性。现实中有很多全面预算失败的案例，其中一个主要原因是财务部门和业务部门之间的没有得到很好的处理。财务部门作为预算执行的主导部门，往往只从财务的角度看问题，强调预算的控制作用，而忽略了业务发展对创新的需求和市场环境的快速变化。给业务部门的印象是财务部门可以 不切实际，只会自导自演，自娱自乐。因此，财务人员要打破业务与财务的壁垒，协调预算安排与业务发展的目标，保证预算编制的科学性和可行性。(3)做好预算的监控和调整。企业处于市场竞争的环境中，预算执行过程中出现偏差是正常的。预算管理者要及时反馈预算执行情况，分析差异。可以设定合理的预警范围，通过指标对比严密监控预算偏差，有效防范风险。有偏差就有调整。预算调整是指由于客观环境变化、企业内部结构调整、等因素，导致原预算失去客观性，需要进行修订。预算调整的前提是不利因素客观存在，无法通过其他弥补。预算调整通常是自下而上进行的。预算是一件很严肃的事情，要经过一定的程序和审批手续才能进行调整。3.最后，要建立全面预算管理信息平台。任何管理活动都是一个信息收集、挖掘、分析和应用的过程。全面预算强调信息的整合，因此预算管理的全过程需要信息技术的支持。现在管理者可以从编制预算的时候就把各种需要的数据输入电脑，得到各种预算方案，然后通过比较制定出最适合自己企业的方案。信息的快速传递(前提是准确)可以大大节省管理时间和成本。该系统可以通过对费用和成本的预算控制产生强约束来提高预算执行控制的效率。最后，预算差异的分析更快更准确，评估当然也更合理。考虑到实际操作的难度、系统性能和投资成本，可以看看目前国内一些常见预算系统的特点。甲骨文公司和甲骨文公司。;的预算分析工具。该预算系统可以支持20个维度的建模，计算规则灵活。但是excel插件和版本之间存在兼容性问题，预算控制和BI展现需要购买额外的模块或产品。用友预算用友是国内使用最广泛的财务软件之一。其预算系统是用友NC的一部分，主要基于Excel，需要大部分预算分析报表。基于代码开发，需要IT部门的配合，新的需求需要很长时间才能实现。F-One规划红杉这种年轻的国产，侧重于内存的实时计算，所以性能是优势。报表可以快速打开，财务人员可以自行调整模型和逻辑，对IT的依赖和沟通成本较小。目前同类产品中支持最多的就是这个预算体系维度，有42个维度。SAP BPC是外企和大集团的最爱。通常选择SAP作为ERP系统的企业都会附带使用BPC，老产品的售后和服务有保障。但是具体功能的使用比较复杂，用户一般需要专门的培训。当后期需要改变业务时，也需要it人员调整系统的逻辑。Fuce s国内较早的预算系统，面向IT的传统技术架构，模型调整需要依靠开发工程师的调配，计算规则需要一定的IT支持，并有一定的客户基础。对于企业来说，实现全面预算并不容易，全面预算信息化的进程也不是单靠外部顾问和软件系统就能解决的。否则，将会有一个 "纸质预算 "。只有前期充分认识全面预算的重要性，在实施过程中理顺各业务板块的管理需求，后期积极参与，全面预算管理才能真正成为战略落地、运营管理和绩效考核的有效工具。喜欢我的文章，请点赞给更多人看，并关注官方账号:猫叔 s会计窝！我会尽量回答来自官方账号的问题。